觀點網訊：江蘇稅務2026年10月28日發佈的“12366熱點速遞”對增值稅申報相關問題作出解答，涉及進項稅額修改、免稅銷售額填報及不動產出租計稅方式。其中，申報表欄次及系統預填功能的說明適用於增值稅申報表試點納稅人。
試點納稅人在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》“進項稅額抵扣情況”中修改“增值稅專用發票”的“金額”後，對應“稅額”未必同步變化。答覆明確，兩個欄次默認提供預填服務，納稅人可根據實際情況修改；手動修改“金額”後，還需核對並手動修改對應“稅額”，並以相關憑證及實際抵扣數據為依據分別檢查。
免稅銷售額方面，《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第1G01行“免稅”“全部業務”，在業務信息表“107適用政策類型”選擇“免稅項目”後顯示，用於填報免徵增值稅的全部業務情況。小規模納稅人前期享受起徵點免徵增值稅政策形成的負數銷售額，也需按規定填入該欄次。
不動產出租計稅方面，根據財政部、稅務總局2026年第10號公告，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
江蘇稅務在答覆中舉例，某納稅人於2017年通過資產重組取得不動產，不屬於其2016年4月30日前取得的不動產，不能適用上述5%簡易計稅規定，應按照一般計稅方法適用9%稅率。